审计师及适用审计机构

业务范围与适用优势

获准范围与边界

第 14、14C 条分别明确审计师 STR 和登记义务，不能只查会计专业人员附表而遗漏审计师；具体审计机构身份按 Financial Reporting Act 及 FIAMLA 定义核实。

适用价值

将审计中发现的可疑事项纳入独立金融情报报送。

申请人与治理要求

申请条件

核审计师／审计事务所法律身份及专业主管要求，不把 MIPA 成员事务所与所有审计机构混为一类。

股东、控制人及受益所有人

个人不适用股东条件，审计机构所有权按专业规则核实。

董事与管理层

机构负责人保障审计及报告独立性，具体治理门槛另查。

合规与关键人员

2026 指引说明审计师也应评估合理怀疑、及时报送并记录理由；无需证明犯罪，亦不能用一般审计沟通替代 STR。

资本、地址与运营能力

资本与费用

FIU 无独立资本；审计执业财务条件及费用向专业主管核实。

经营地址与实质

提供真实审计执业及联系资料。

资本、监管规费、银行余额与顾问服务费属于不同概念，应分别核算。未核实的数额不作统一门槛使用。

申请资料与文件

1. 审计专业登记与实体资料
2. 人员身份证明及授权
3. 报送程序
4. 审计中发现事项与报告决定记录（备查）

实际清单以主管机构现行表格、个案补件及认证要求为准。不要通过公开表单提交身份证件或银行敏感资料。

流程与时间说明

1. 01

   核法律和专业身份

2. 02

   安排审计可疑事项升级

3. 03

   办理 FIU 登记

4. 04

   独立评估并及时报送

股权及关键人员变更

执业身份、机构或授权人员变化须核专业通知及 FIU 登记更新。

交易文件应把适用监管批准、银行与运营条件列为交割前提；不要将股权交易理解为可脱离主体自由买卖的“牌照转让”。

持续维护与合规

维护审计发现、报告决定和 FIU 往来档案，定期培训。

官方依据与资料版本

资料按本次可取得的官方版本整理。2026年11月为本网站资料核查时点，不代表每份文件均在当月修订；文档旧版与新规则冲突时应向主管机关核对。

• 1. Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act 2002 — FIU 2026 合并文本https://www.fiumauritius.org/fiu/wp-content/uploads/2026/08/FIAMLA-updated-2026.pdf
• 2. Suspicious Transaction Reporting Guidance Note 4.1 — Supplementary Guidance on the STR Reporting Processhttps://www.fiumauritius.org/fiu/wp-content/uploads/2026/08/FIU-Supplementary-STR-Guidance-Note-4.1.pdf