公司年度所得税电子申报

业务范围与适用优势

获准范围与边界

公司、非居民 société 及信托等依适用表格申报；GBL 公司自 2022–2023 课税年度起使用 IT Form 3，而非旧 IT Form 3F。

适用价值

完成法定申报、税款结算及已扣税或已预缴税抵减。

申请人与治理要求

申请条件

通常于会计年度结束所在月份月底后六个月内申报及缴款；六月和十二月到期有提前两个非周六、非公众假日天数规则，须按 MRA 当期日历核定。亏损或零税款仍须申报；已提交合规 not in operation declaration 的主体按官方豁免说明处理。

股东、控制人及受益所有人

本税务事项不另设股东国籍或人数门槛；股东及实益拥有人要求仍按公司注册、相关经营许可和反洗钱制度执行。

董事与管理层

本税务事项不取代董事资格或驻地要求；董事须确保税务申报完整、准确，并保留授权与实际经营决策证据。

合规与关键人员

按适用年度核对所得税、VAT、PAYE、TDS及其他税项；交易分类、合同、发票、银行流水与申报表之间应可勾稽。

资本、地址与运营能力

资本与费用

本税务登记、申报或优惠不是金融经营牌照，官方来源未为本事项设置独立最低实缴资本；实体或底层经营许可的资本须另行核实，不把营业额门槛或投资条件当成股本。

经营地址与实质

申报资料须使用真实注册地址及经营地址；公司账簿保存地点与实际管理地点按适用公司法、税法及监管规则执行。

资本、监管规费、银行余额与顾问服务费属于不同概念，应分别核算。未核实的数额不作统一门槛使用。

申请资料与文件

1. 全年财务报表与试算表
2. 税务调整表和附表
3. APS 及 TDS 抵减记录
4. 银行付款授权与电子申报资料

实际清单以主管机构现行表格、个案补件及认证要求为准。不要通过公开表单提交身份证件或银行敏感资料。

流程与时间说明

1. 01

   核对会计年度及课税年度

2. 02

   将会计利润调整为应课税收入

3. 03

   核查免税、抵免和贡献税适用性

4. 04

   电子提交、支付税款并保存回执

股权及关键人员变更

名称、地址、会计年度、负责人、经营活动或税务身份变化时，核实并更新相应 MRA 登记及申报资料。

交易文件应把适用监管批准、银行与运营条件列为交割前提；不要将股权交易理解为可脱离主体自由买卖的“牌照转让”。

持续维护与合规

持续保存支持性证据，按适用税期提交申报及支付税款；无交易或无税款不当然免除申报。

官方依据与资料版本

资料按本次可取得的官方版本整理。2026年11月为本网站资料核查时点，不代表每份文件均在当月修订；文档旧版与新规则冲突时应向主管机关核对。

• 1. MRA Corporate Taxationhttps://www.mra.mu/index.php/taxes-duties/corporate-taxation
• 2. MRA Company Return — IT Form 3 & IT Form 4https://www.mra.mu/index.php/eservices1/corporate/company-trust-return
• 3. Income Tax Act 1995 — MRA Consolidated Versionhttps://www.mra.mu/download/ITAConsolidated.pdf